Счет за границей
Открытие счета за границей подчиняется действующим банковским правилам страны – места нахождения банка или иной кредитной организации, готовой предоставить заинтересованному лицу соответствующую услугу.
Вам необходимо отстоять Ваши права? Адвокаты «Правовой защиты» отстоять Ваши интересы в суде. Если Вам квалифицированная юридическая помощь, звоните нам по телефонам: (495) 790-54-47.
Соответственно прохождение всех необходимых для его открытия процедур, выплата денежного вознаграждения и тому подобные моменты затрагивают исключительно интересы будущего владельца банковского счета и решаются им сугубо индивидуально. В то же время, организации, открывшей банковский счет за границей, вменяется в обязанность, предоставить соответствующие сведения о нем в налоговые органы. Уведомлять налоговиков об открытии (закрытии) счетов и (или) об изменении их реквизитов хозяйствующих субъектов обязывает не только налоговое, но и валютное законодательство. За наличие за границей «тайного» банковского счета в отношении открывшего его лица действующее законодательство предусматривает достаточно жесткие санкции.
В настоящее время определен уведомительный порядок открытия банковских счетов за границей. Об открытии, закрытии и изменении счета, организация, физическое лицо, осуществляющее операции с иностранной валютой, а равно иные лица, отнесенные согласно действующему валютному законодательству к числу резидентов обязаны в срок не позднее одного месяца с момента совершения одной из названных операций уведомить налоговые органы. Уведомление подается в последние по месту жительства или месту государственной регистрации резидента в России, в строго определенной форме. Его подача может быть осуществлена как непосредственно – лично, так и путем направления почтовым отправлением. В последнем случае, заинтересованное лицо должно обеспечить себе возможность доказать исполнение возложенной на него обязанности в случае неполучения налоговым органом почтового отправления.
Неисполнение выдвинутых требований, как уже отмечалось, наказывается штрафом. В ближайшее время, размер штрафных санкций, предусмотренных действующим законодательством об административных правонарушениях, сохраняется на уровне от 5 000 до 10 000 рублей для граждан и от 50 000 до 100 000 рублей для юридических лиц. Подобное положение вещей продлиться не долго.
В конце июля текущего года был принят федеральный закон, вступление в законную силу которого было отсрочено до 29 октября, предусматривающий увеличение штрафных платежей за непредставление или несвоевременное представление в налоговые органы сведений об открытии или наличии счета за границей. Целью такого рода изменений послужила необходимость унификация норм валютного, налогового и административного законодательства в вопросах валютной дисциплины и контроля за оборотом иностранной валютой и выводом денежных средств в ней за рубеж.
Начиная с названной даты наряду с действующими штрафами, наложение которых предусматривается лишь за представление резидентом в налоговые органы с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии или закрытии счета за границей, а равно совершение с ним иных операций (например, изменения его реквизитов), будут предусмотрены более высокие. В частности, предполагается взимать с граждан от 4 000 до 5 000 рублей, а с юридических лиц от 800 000 до 1 000 000 за непредставление уведомления об открытии счета за границей.
Выявлением совершенных правонарушений будут заниматься сотрудники налоговых органов, используя в указанных целях весь имеющийся в их распоряжении инструментарий, в то время как решение вопроса о привлечении виновного лица к административной ответственности – собственно наложение штрафных санкций – отнесено к ведению органов Росфиннадзора. Последним в указанных целях отводится один календарный год, отсчет которого начинается со следующего за последним днем месячного срока, отведенного на исполнение обязанности по уведомлению об открытии банковского счета за границей. Таким образом, если информация налоговыми органами была получена по истечении года, у виновного лица имеются все шансы избежать наказания.
Вам нужен хороший адвокат? Наши адвокаты помогут Вам отстоять Ваши интересы в суде. Звоните по телефонам: (495) 790-54-47.
Петров Михаил Игоревич © МОО «Правовая защита»