Паспорт сделки
потребность в оформлении
Наибольшее количество вопросов, возникающих на практике в отношении паспорта сделки – необходимость и порядок его оформления, переоформления и закрытия.
Адвокаты «Правовой защиты» помогут Вам отстоять Ваши права в суде. Если Вам нужна квалифицированная юридическая помощь, звоните нам по телефонам: (495) 790-54-47.
Особенно актуальными они стали в свете изменения ряда таможенных процедур и создания единого таможенного пространства в рамках Таможенного Союза России, Белоруссии и Казахстана.
Как уже было отмечено паспорт сделки оформляется исключительно при расчетах в процессе совершения финансово-хозяйственных операций в иностранной валюте. Обязанность его оформления возлагается на участников, признаваемых валютным законодательством резидентами. Их перечень достаточно детально представлен Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», которым в качестве основного критерия отнесения физического или юридического лица к разряду резидента их принадлежность, на основании гражданства, вида на жительство или факта создания к Российской Федерации. Естественно к нерезидентам валютное законодательство относит иностранных граждан и юридических лиц.
Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. при осуществлении внешнеторговой деятельности в паспорте сделки должны быть отражены: 1) номер и дата оформления паспорта сделки; 2) сведения о резиденте и его иностранном контрагенте; 3) общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке); 4) сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке; 5) сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. К подтверждающим документам относятся договоры, подписанные сторонами внешнеторговой сделки, документы, подтверждающие факты передачи, а также факты отгрузок и оплат экспортируемых (импортируемых) товаров (накладные).
Начиная с 01 октября 2012 г. паспорт сделки оформляется при одновременно наличии следующих условий. Во-первых, сам факт совершения валютной операции, связанной с расчетами по контракту только через свои счета, открытые в уполномоченном банке и (или) открытые в банке-нерезиденте. Правда, в ряде случаев (например, при осуществлении третьим лицом по сделке, являющимся резидентом валютных операций, связанных с расчетами через его счет, открытый в банке-нерезиденте) производство расчетов по валютным операциям в последнем случае недопустимо, а следовательно оформление паспорта сделки не требуется. Во-вторых, совершение валютных операций должно иметь место в связи с исполнением, заключенных внешнеторговых договоров, включая, контракты, соглашения, предварительные договоры, предложения о заключении таких договоров (соглашений), содержащие все существенные условия договора (оферта, публичная оферта), заключенные между резидентами и нерезидентами, проекты договоров (контрактов, соглашений). 
Требования по оформлению паспорта сделки не распространяется на контракты, в том числе и кредитные договора, если сумма обязательств по ним не превышает в эквиваленте 50 тысяч долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта, или в случае если курс иностранных валют по отношению к рублю не устанавливается Банком России, по курсу иностранных валют, установленному иным способом, рекомендованным Банком России, либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения.
Следует обратить внимание, что до 01 октября 2012 г. была существенно увеличена минимальная сумма контракта, при которой не требуется оформления паспорта сделки. Ранее соответствующие пределы были оговорены 5 000 долларов США. Также предоставление гражданами в уполномоченный банк документов по валютным операциям теперь допускается лишь в том случае, если они зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов или адвокатов. Ранее оформленные паспорта сделки гражданами, не обладающими ни одним из перечисленных статусов, смогут спокойно закрыть оформленные паспорта сделки независимо от суммы последней.
Вам нужен хороший адвокат? Наши адвокаты помогут Вам отстоять Ваши интересы в суде. Звоните по телефонам: (495) 790-54-47.
Петров Михаил Игоревич © МОО «Правовая защита»